教育部關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高校基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法》的通知

教發(fā)〔2021〕14號(hào)

　　部屬各高等學(xué)校、各直屬單位：

　　現(xiàn)將修訂后的《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　教育部

　　2021年12月31日

　　教育部直屬高校基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理工作，控制基本建設(shè)成本，提高資金使用效益，根據(jù)《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院令第738號(hào))、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第81號(hào))、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》(財(cái)建〔2016〕503號(hào))等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合教育部直屬高校實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)，包括新建、續(xù)建、改擴(kuò)建等固定資產(chǎn)投資建設(shè)活動(dòng)。

　　第三條 教育部是直屬高校基本建設(shè)項(xiàng)目的主管部門，負(fù)責(zé)制定直屬高校項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理制度，負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)工作。

　　第四條 各直屬高校作為項(xiàng)目建設(shè)單位，是編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的責(zé)任主體，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及完整性負(fù)責(zé)。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《教育部直屬高校基本建設(shè)管理辦法(2017年修訂)》及本辦法有關(guān)規(guī)定，重視前期決策，規(guī)范建設(shè)管理，嚴(yán)格預(yù)算管理，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)準(zhǔn)確編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

　　第五條 實(shí)行代理記賬、會(huì)計(jì)集中核算和項(xiàng)目代建制的，代理記賬單位、會(huì)計(jì)集中核算單位和代建單位應(yīng)配合直屬高校做好竣工財(cái)務(wù)決算工作。

　　第六條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)審核前，財(cái)務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概(預(yù))算主管人員一般不得調(diào)離。確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)工作。

　　第二章　竣工財(cái)務(wù)決算編制

　　第七條 竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

　　第八條 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡(jiǎn)化項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)內(nèi)容、報(bào)表格式和批復(fù)手續(xù);設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置，不用單獨(dú)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

　　第九條 項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收合格后應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，期限最長(zhǎng)不得超過1年。

　　第十條 在編制竣工財(cái)務(wù)決算前，直屬高校應(yīng)完成以下工作：

　　(一)完成工程價(jià)款結(jié)算。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，直屬高校應(yīng)督促施工單位及時(shí)整理工程結(jié)算資料，嚴(yán)格按照合同約定和工程價(jià)款結(jié)算程序支付工程款，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算。

　　(二)確定各類成本費(fèi)用。直屬高校應(yīng)完成建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資等各類支出結(jié)算，確保成本性支出全部完成，不再另行發(fā)生。

　　(三)嚴(yán)格控制項(xiàng)目總投資。嚴(yán)格按照批復(fù)總投資控制資金使用，嚴(yán)控超投資行為發(fā)生。項(xiàng)目投資調(diào)整的幅度應(yīng)符合《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法(2017年修訂)》文件要求，據(jù)實(shí)調(diào)整項(xiàng)目總投資，完成投資計(jì)劃調(diào)整工作。項(xiàng)目總投資調(diào)整幅度超過該文件規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定完成項(xiàng)目重新審批后方可調(diào)整投資計(jì)劃。

　　(四)清理賬務(wù)和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資。直屬高校應(yīng)完成各項(xiàng)賬務(wù)處理及財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)核實(shí)工作，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單并妥善保管，應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，不得侵占、挪用。

　　第十一條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：國(guó)家有關(guān)法律法規(guī);經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及概算調(diào)整文件;招標(biāo)文件及招標(biāo)投標(biāo)書;施工、代建、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理及設(shè)備采購(gòu)等合同;政府采購(gòu)審批文件、采購(gòu)合同;歷年下達(dá)的項(xiàng)目年度財(cái)政資金投資計(jì)劃、預(yù)算;工程結(jié)算資料;有關(guān)的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理資料;其他有關(guān)資料。

　　第十二條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表(附件1)、竣工財(cái)務(wù)決算說明書、竣工財(cái)務(wù)決算審核情況及相關(guān)資料。

　　直屬高校在編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)，不得隨意增減內(nèi)容、改變格式，應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、勾稽關(guān)系正確;編制有關(guān)竣工財(cái)務(wù)決算說明書時(shí)要力求內(nèi)容完整、簡(jiǎn)明扼要、表達(dá)清晰。

　　(一)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

　　主要有以下報(bào)表：

　　1.封面;

　　2.項(xiàng)目概況表;

　　3.項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表;

　　4.資金情況明細(xì)表;

　　5.交付使用資產(chǎn)總表;

　　6.交付使用資產(chǎn)明細(xì)表;

　　7.待攤投資明細(xì)表;

　　8.待核銷基建支出明細(xì)表;

　　9.轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表。

　　(二)竣工財(cái)務(wù)決算說明書

　　主要包括以下內(nèi)容：

　　1.項(xiàng)目概況;

　　2.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況;

　　3.項(xiàng)目建設(shè)資金計(jì)劃及到位情況，財(cái)政資金支出預(yù)算、投資計(jì)劃及到位情況;

　　4.項(xiàng)目建設(shè)資金使用、項(xiàng)目結(jié)余資金分配情況;

　　5.項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況及分析，竣工實(shí)際完成投資與概算差異及原因分析;

　　6.歷次審計(jì)、檢查、審核、稽察意見及整改落實(shí)情況;

　　7.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況;

　　8.項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、主要問題和建議;

　　9.預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況;

　　10.項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購(gòu)情況、合同履行情況;

　　11.征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況;

　　12.需說明的其他事項(xiàng)。

　　第十三條 已交付使用但尚未辦理竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值入賬，待辦理竣工財(cái)務(wù)決算后再按照實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

　　第三章　竣工財(cái)務(wù)決算審核與批復(fù)

　　第十四條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算按照“先審核后批復(fù)”的原則。直屬高校完成竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書編制工作后，委托有專業(yè)能力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審費(fèi)用從項(xiàng)目投資中開支。根據(jù)評(píng)審結(jié)論，教育部審核后批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。直屬高校應(yīng)于每年3月或10月集中將完整的竣工財(cái)務(wù)決算資料上報(bào)教育部。

　　第十五條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審，出具項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告、審核表(附件2)及其他相關(guān)材料。審核報(bào)告內(nèi)容應(yīng)詳實(shí)、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見、建議。

　　(一)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核表

　　主要有以下報(bào)表：

　　1.封面;

　　2.項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核匯總表;

　　3.資金情況審核明細(xì)表;

　　4.待攤投資審核明細(xì)表;

　　5.交付使用資產(chǎn)審核明細(xì)表;

　　6.轉(zhuǎn)出投資審核明細(xì)表;

　　7.待核銷基建支出審核明細(xì)表。

　　(二)其他相關(guān)材料

　　1.竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員的資質(zhì)復(fù)印件;

　　2.項(xiàng)目批復(fù)或備案意見復(fù)印件、初步設(shè)計(jì)報(bào)告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件;

　　3.項(xiàng)目規(guī)劃許可證、施工許可證復(fù)印件;

　　4.項(xiàng)目消防驗(yàn)收意見書、竣工驗(yàn)收備案復(fù)印件;

　　5.項(xiàng)目第一次投資計(jì)劃、最后一次據(jù)實(shí)調(diào)整投資計(jì)劃及財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印件;

　　6.審計(jì)、檢查意見或文件的復(fù)印件;

　　7.其他與項(xiàng)目決算相關(guān)資料。

　　第十六條 直屬高校申請(qǐng)審批項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)提供以下資料：

　　(一)學(xué)校請(qǐng)示文件;

　　(二)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表;

　　(三)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算說明書;

　　(四)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告及審核表;

　　(五)其他相關(guān)材料。

　　第十七條 教育部收到項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算申請(qǐng)后對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)下列情形的，予以退回：

　　(一)不屬于本部門批復(fù)權(quán)限的項(xiàng)目;

　　(二)報(bào)審的項(xiàng)目名稱與批復(fù)名稱不一致;

　　(三)報(bào)審項(xiàng)目的總投資超過文件允許調(diào)整范圍的;

　　(四)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不完整、數(shù)據(jù)或勾稽關(guān)系不正確的;

　　(五)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告不準(zhǔn)確、不完整的;

　　(六)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表指標(biāo)與審核報(bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算審核表指標(biāo)不一致的。

　　存在上述情況的，教育部通知其限期補(bǔ)充完善或修改，逾期未報(bào)或修改不到位的，將項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告資料退回。

　　第十八條 教育部受理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料后，對(duì)上報(bào)資料齊全、符合項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)定、修改意見落實(shí)到位、符合本辦法要求的，原則上在一個(gè)月內(nèi)批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算。

　　第十九條 教育部批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

　　(一)項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概(預(yù))算內(nèi)容實(shí)施，有無超概(預(yù))算建設(shè)現(xiàn)象，項(xiàng)目資金是否全部到位;

　　(二)項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí);

　　(三)項(xiàng)目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實(shí);

　　(四)待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理;

　　(五)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確;

　　(六)項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國(guó)家有關(guān)建設(shè)管理制度要求;

　　(七)決算的內(nèi)容和格式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定;

　　(八)決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)是否存在錯(cuò)誤;

　　(九)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是否出具審核意見。

　　第二十條 項(xiàng)目竣工后直屬高校應(yīng)及時(shí)辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算意見，按照國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

　　第四章　附則

　　第二十一條 教育部直屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。原《教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法》(教發(fā)〔2008〕28號(hào))同時(shí)廢止。

　　第二十三條 本辦法由教育部發(fā)展規(guī)劃司負(fù)責(zé)解釋。

　　附件：1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

　　2.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核表